По закону вы рассчитываете оплатить НДС в РФ.
Как начисляется и платится НДС в РФ определено Глава 21 Налогового кодекса РФ. Ставка НДС в России на рекламные услуги составляет 20%. Поэтому, компания Google AdWords в РФ, которая является юридическим лицом зарегистрированным в России, обязана взимать НДС со своих рекламодателей. При этом не важно какой вы используете способ оплаты, на какой вы системе налогообложения ОСНО (общая) или УСНО (упрощенка) и платите ли вы как юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, при каждом платеже Гугл Реклама начислит и удержит с вас НДС в размере 20%.
- Самая первая официальная статья 2010 года Гугл Адвордс где очень подробно написано об этом: AdWords и НДС. Хотя эта статья очень старая — она актуальна и по сей день.
- Еще одна актуальная и свежая официальная статья Гугл Адвордс про налоги в РФ: Налоги в вашей стране
Как не платить НДС работая с Гугл Реклама?
1 способ. Оплачивать рекламу Адвордс через юридическое лицо в США
Как я писал выше все российские физические и юридические лица обязаны платить НДС, если они заказывают рекламу у российского юридического лица Гугл Рекламы. А что если рекламу в России закажет американское юридическое или физическое лицо у ирландского подразделения Гугл Адвордс? Разумеется, в этом случае они не должны платить российский НДС, т.к. эта транзакция не имеет никакого отношения к России, а граждане и юридические лица США не обязаны платить русский НДС на территории других стран. Гугл Реклама определяет принадлежность рекламодателя к той или иной стране по платежному адресу, поэтому он не будет удерживать с вас НДС, если у вас будет платежный адрес в США. Чтобы легально не платить российский НДС при размещении рекламы в Гугл Реклама у вас должно быть юридическое лицо зарегистрированное в США с банковским счетом в США через которое вы будете размещать рекламу в Гугл Реклама на российском рынке.
2 способ. Оплачивать рекламу Гугл через физическое лицо в США
Как и в первом способе вы не будете платить НДС, если у Вас будет аккаунт зарегистрированный на физическое лицо гражданина США с платежным адресом в США. Оплату рекламного бюджета надо будет проводить через это физическое лицо.
3 способ. Купить старый аккаунт Гугл Адвордс без НДС — этот способ уже не работает!
В Интернете на различных форумах предлагают купить или арендовать старые аккаунты, зарегистрированные до 2007 года. Стоимость такого аккаунта приблизительно составляет от 3000 евро при покупке или от $200 в месяц при аренде, но это как договоритесь. Этот способ потерял свою актуальность некоторое время назад. У нас было много старых аккаунтов Гугл Адвордс без НДС. Все прекрасно работало, НДС не начислялся. И в один прекрасный день в 2018 году мы обнаружили, что на всех этих аккаунтах начисляется НДС. Когда это произошло точно сказать невозможно, заметили мы это в конце 2018 года.
4 способ. Возмещение НДС из бюджета
Если вы работаете с Гугл Адвордс как юридическое лицо, то Адвордс будет ежемесячно присылать вам счета-фактуры. По закону Вы можете возмещать уплаченный НДС (принимать к вычету), но это вы и сами знаете, если у вас есть юридическое лицо на общей системе налогообложения. Это совершенно законный способ не платить НДС и если вы работаете «в белую», проводите всю выручку через расчетный счет и честно платите все налоги, то мы рекомендуем именно этот способ как самый простой. Применение этого способа не будет стоить вам ни копейки!
5 способ. Регистрация аккаунта Гугл на Украине, Белоруссии или в других странах
В Интернете очень много написано о том, что можно не платить НДС, если зарегистрировать аккаунт на украинское физическое лицо и платить банковской карточкой. Когда-то это было действительно так. Такая же схема работала и с Белоруссией.
Сейчас это уже не работает!
НДС Гугл Реклама на Украине обязателен к уплате
Если вы перейдете по ссылке, которую мы уже давали выше, в помощь Гугл «Налоги вашей страны» и выберете там страну «Украина», то вы прочтете следующее:
Таким образом, все рекламодатели с украинскими платежными адресами обязаны платить НДС в размере 20%.
НДС Гугл Реклама в Белоруссии тоже обязателен к уплате
И хотя в той же самой справке Гугл «Налоги вашей страны» написано, что белорусские аккаунты обслуживаются Google Ireland Ltd. и ничего не написано про уплату НДС, вы все равно должны его платить.Дело в том, что с декабря 2017 года все аккаунты Гугл Адвордс в Белоруссии автоматически стали считаться корпоративными, то есть принадлежащими индивидуальным предпринимателям или компаниям, и используемыми в коммерческих целях. Все, так называемые, некоммерческие аккаунты, принадлежащие физическим лицам, были закрыты. А все организации Белоруссии должны платить импортный НДС в размере 20%.
Регистрация аккаунта Гугл Реклама в европейских и других странах с целью экономии на НДС
Как вы уже поняли имеет смысл создавать аккаунт Гугл Рекламы в таких странах, где либо совсем нет НДС, либо он очень низкий. Для этого надо в нужной стране открыть банковский счет либо как физическое лицо, либо как юридическое лицо. Ставку НДС в разных странах можно посмотреть в Википедии в статье: List of countries by tax rates. Как следует из этой статьи, имеет смысл создавать аккаунт Гугл Рекламы для ухода от НДС с платежным адресом в одной из следующих стран:
- Афганистан (НДС 0%);
- Американское Самоа (НДС 0%);
- Ангилья (НДС 0%);
- Острова Кайман (НДС 0%);
- Фолклендские острова (НДС 0%);
- Гибралтар (НДС 0%);
- Гонконг (НДС 0%);
- Кувейт (НДС 0%);
- Макао (НДС 0%);
- Катар (НДС 0%).
Что касается Европы, то оформлять аккаунт Гугл Адвордс на одну из Европейских стран смысла нет, т.к. там везде очень высокий НДС и вам его никто возмещать не будет. Намного выгоднее будет создать российский аккаунт, платить НДС и подавать на возмещение НДС из бюджета, чем оформлять аккаунт на одну из европейских стран. Один из наших клиентов оформил аккаунт в Белизе с банковской картой Сбербанка и у него не списывался НДС (хотя там НДС 12,5%), однако нам повторить эту схему не удалось, не сработало.
